论文目录 | |
| 内容摘要 | 第1-7页 |
| Abstract | 第7-13页 |
| 第一章 导论 | 第13-25页 |
| 一、选题的意义和研究背景 | 第13-14页 |
| (一) 公司治理的重要性和不完善性 | 第13页 |
| (二) 独立审计在公司治理中的重要作用 | 第13-14页 |
| (三) 公司治理对独立审计的深刻影响 | 第14页 |
| 二、国内外研究现状 | 第14-19页 |
| (一) 独立审计在公司治理中的作用 | 第14-16页 |
| (二) 公司治理对独立审计的影响 | 第16-19页 |
| 三、研究框架及研究方法 | 第19-25页 |
| (一) 研究框架 | 第19-23页 |
| (二) 研究方法 | 第23-25页 |
| 第二章 公司治理与独立审计的共同理论基础 | 第25-33页 |
| 一、委托代理理论 | 第25-27页 |
| 二、信息不对称理论 | 第27-28页 |
| 三、交易成本理论 | 第28-30页 |
| 四、不完全契约理论 | 第30-33页 |
| 第三章 公司治理对独立审计的促进作用 | 第33-51页 |
| 一、世界主要公司治理模式及其影响下的独立审计特点 | 第33-36页 |
| (一) 与审计相关的公司治理含义 | 第33-34页 |
| (二) 世界主要公司治理模式 | 第34-35页 |
| (三) 我国的公司治理模式选择及独立审计特征 | 第35-36页 |
| 二、公司治理对独立审计的基础性制约 | 第36-45页 |
| (一) 公司治理对独立审计的原发性契约管辖与效用传递 | 第36-39页 |
| (二) 公司治理范畴扩大推动独立审计地位与功能提升 | 第39-43页 |
| (三) 公司治理要素对独立审计质量的现实干扰 | 第43-45页 |
| 三、整体公司治理影响独立审计的传导媒介 | 第45-51页 |
| (一) 公司治理通过审计聘任权直接影响审计质量 | 第45-47页 |
| (二) 公司治理通过审计定价直接影响审计质量 | 第47页 |
| (三) 公司治理通过影响会计信息生成,间接影响审计质量 | 第47-49页 |
| (四) 公司治理缺陷导致的舞弊行为加大审计风险,影响审计质量 | 第49-51页 |
| 第四章 独立审计对完善公司治理的积极作用 | 第51-64页 |
| 一、独立审计在公司治理中的契约治理效应 | 第51-54页 |
| (一) 审计契约派生于公司治理契约,目的是降低代理成本 | 第51-52页 |
| (二) 显性审计契约维护了公司治理基础性契约的顺利履行 | 第52-53页 |
| (三) 隐性审计契约在公司治理中发挥信号传递与弹性治理功能 | 第53-54页 |
| 二、独立审计对公司治理相关方的组织行为学影响 | 第54-57页 |
| (一) 独立审计最基本的功能是保护股东权益 | 第54页 |
| (二) 独立审计可约束强势股东行为 | 第54-55页 |
| (三) 独立审计对管理层具有激励和约束的双重功能 | 第55-56页 |
| (四) 独立审计能增进组织效率 | 第56-57页 |
| 三、独立审计对公司治理的制度性改进 | 第57-60页 |
| (一) 独立审计介入使公司治理初步实现制度均衡 | 第57-59页 |
| (二) 独立审计的制度性演化不断推进公司治理完善 | 第59-60页 |
| 四、独立审计在公司治理中发挥作用的条件 | 第60-64页 |
| (一) 独立审计的质量保证 | 第60-62页 |
| (二) 公司治理系统对独立审计效用的认可 | 第62-64页 |
| 第五章 我国公司治理的主要问题及审计功能异化 | 第64-101页 |
| 一、我国公司治理的主要问题 | 第64-68页 |
| (一) 股权过于集中,双层代理问题严重 | 第64-65页 |
| (二) 董事会独立性不强,内部人控制较为严重 | 第65-66页 |
| (三) 独立董事职能发挥不到位 | 第66-67页 |
| (四) 监事会监督作用弱化,甚至失效 | 第67-68页 |
| (五) 经理层缺乏有效的激励和约束 | 第68页 |
| 二、我国审计功能异化的具体表现 | 第68-75页 |
| (一) 独立审计异化的市场背景 | 第68-70页 |
| (二) 审计关系异化 | 第70-73页 |
| (三) 审计行为异化——审计合谋 | 第73-75页 |
| 三、公司治理与独立审计影响的实证研究——关于2009年A股上市公司的证据 | 第75-92页 |
| (一) 研究背景和研究假设 | 第76-80页 |
| (二) 变量选择和模型设计 | 第80-81页 |
| (三) 数据收集和来源 | 第81页 |
| (四) 研究结论分析 | 第81-92页 |
| 四、会计师事务所内部治理缺失对审计功能异化的影响 | 第92-101页 |
| (一) 事务所内部治理缺失的具体表现 | 第92-96页 |
| (二) 内部治理缺失威胁审计独立性,鉴证监控功能遭劫持风险加大 | 第96-97页 |
| (三) 内部治理缺失削弱专业胜任能力,审计“橡皮图章”效应扩大 | 第97-100页 |
| (四) 内部治理缺失强化了审计师的逆向选择行为倾向 | 第100-101页 |
| 第六章 研究结论与建议 | 第101-116页 |
| 一、研究的基本结论 | 第101-104页 |
| (一) 对公司治理与独立审计互动关系的再认识 | 第101-102页 |
| (二) 我国上市公司治理与独立审计的互动特点 | 第102-103页 |
| (三) 会计师事务所治理的重要性 | 第103-104页 |
| 二、研究的局限性与不足 | 第104-105页 |
| (一) 缺乏科学的公司治理标准作为研究参照物 | 第104页 |
| (二) 独立审计在公司治理中的作用缺乏长期的数据分析支撑 | 第104-105页 |
| (三) 以上市公司和具备上市公司审计资格的事务所为研究对象缺乏全面性 | 第105页 |
| (四) 独立审计质量缺乏全面一致的衡量标准 | 第105页 |
| 三、改善上市公司治理,提高审计质量的政策建议 | 第105-116页 |
| (一) 细化上市公司治理的关键环节,为独立审计营造良好环境 | 第106-111页 |
| (二) 重视事务所治理,还原独立审计的本质功能 | 第111-113页 |
| (三) 加强外部监管力度和信息共享,实现监管体系的联合和联动 | 第113-116页 |
| 参考文献 | 第116-123页 |
| 在读期间科研成果 | 第123
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