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基于功能分析的中国个人所得税改革研究

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基于功能分析的中国个人所得税改革研究
论文目录
 
摘要第1-6页
abstract第6-12页
1 导论第12-24页
  1.1 选题的背景及意义第12-14页
  1.2 文献综述第14-20页
    1.2.1 国外研究成果综述第14-17页
    1.2.2 国内研究成果综述第17-20页
  1.3 研究方法与思路第20-23页
  1.4 创新点与不足第23-24页
2 个人所得税功能演变和相关理论分析第24-46页
  2.1 个人所得税的历史与功能演变第24-27页
    2.1.1 产生初期(18 世纪末到20世纪初):筹集财政收入功能为主第24-25页
    2.1.2 发展阶段(20 世纪30年代至70年代):调节经济和分配功能并重第25-26页
    2.1.3 成熟阶段(20 世纪80年代以来):注重功能的多重性和灵活性第26-27页
  2.2 个人所得税功能的主要影响因素第27-32页
    2.2.1 经济发展水平第27-28页
    2.2.2 政府职能定位第28-29页
    2.2.3 税制的选择与设计第29-30页
    2.2.4 征管水平与纳税遵从意识第30-31页
    2.2.5 其他因素第31-32页
  2.3 现代个人所得税功能的相关理论分析第32-46页
    2.3.1 筹集财政收入的理论分析第32-34页
    2.3.2 调节收入分配的理论分析第34-39页
    2.3.3 调控经济功能的理论分析第39-43页
    2.3.4 推进国家治理功能的理论探讨第43-46页
3 中国现行个人所得税功能的实证分析第46-73页
  3.1 中国个人所得税的发展历程第46-48页
    3.1.1 中国个人所得税的起源第46页
    3.1.2 新中国成立后至改革开放前的个人所得税第46-47页
    3.1.3 改革开放后中国个人所得税的发展第47-48页
  3.2 筹集财政收入功能分析第48-55页
    3.2.1 个人所得税收入特点第48-53页
    3.2.2 个人所得税的收入能力分析第53-55页
  3.3 调节收入分配功能分析第55-61页
    3.3.1 不同收入阶层的纳税情况对比第55-57页
    3.3.2 平均税率的实证分析第57-59页
    3.3.3 税前税后基尼系数的考察第59-61页
  3.4 调控经济功能分析第61-70页
    3.4.1 对经济增长的影响第61-65页
    3.4.2 对劳动供给的影响第65-66页
    3.4.3 对储蓄和投资的影响第66-68页
    3.4.4 对技术创新的影响第68-70页
  3.5 对现行个人所得税功能的评析第70-73页
4 境外个人所得税的功能发展与改革趋势第73-91页
  4.1 主要国家个人所得税功能的发展变化第73-78页
    4.1.1 收入规模总体趋势下降第73-76页
    4.1.2 分配公平和经济效率并重第76-77页
    4.1.3 逐渐关注社会治理目标第77-78页
  4.2 主要国家(地区)个人所得税税制改革趋势第78-84页
    4.2.1 税制模式呈多元化发展第78-80页
    4.2.2 总体税率下降并简化第80-82页
    4.2.3 宽免扣除以符合国情为主第82-83页
    4.2.4 其他值得关注的最新动向第83-84页
  4.3 主要国家个人所得税征管改革趋势第84-91页
    4.3.1 强制应用唯一的纳税人识别号第85-86页
    4.3.2 大力推行方便快捷的申报制度第86-87页
    4.3.3 积极应用信息技术革命成果第87-88页
    4.3.4 广泛采集第三方涉税信息第88-89页
    4.3.5 加大打击偷逃税行为力度第89-91页
5 中国个人所得税的功能定位与改革目标研究第91-105页
  5.1 中国个人所得税功能定位的因素分析第91-97页
    5.1.1 经济社会快速发展的必然结果第91-94页
    5.1.2 政府宏观调控和治理的迫切需要第94-96页
    5.1.3 税制结构调整和发展的客观要求第96-97页
  5.2 功能定位与改革目标的确立研究第97-102页
    5.2.1 功能定位:多重性整体性阶段性的统一第97-99页
    5.2.2 税制改革目标:强化功能的综合与分类相结合税制第99-101页
    5.2.3 征管改革目标:强化功能的自然人税收征管模式第101-102页
  5.3 中国个人所得税改革目标实现研究第102-105页
    5.3.1 提升个税改革的国家治理意义第102-103页
    5.3.2 吸收借鉴渐进式的改革经验第103-104页
    5.3.3 增强税制和征管改革的协同性第104-105页
6 基于功能视角的个人所得税制改革建议第105-130页
  6.1 强化功能的综合与分类相结合税制改革总体思路第105-108页
    6.1.1 综合与分类征收对象的划分第105-106页
    6.1.2 纳税单位的选择第106-107页
    6.1.3 宽免扣除和税率设计的原则第107-108页
  6.2 强化筹集收入功能的税制改革建议第108-112页
    6.2.1 清理规范税收优惠,减少税基侵蚀第109-110页
    6.2.2 保持纳税人数规模,稳定现行税基第110-111页
    6.2.3 合理完善课税对象,逐步扩大税基第111-112页
  6.3 强化调节分配功能的税制改革建议第112-125页
    6.3.1 建立按年计税综合征收制度第112-116页
    6.3.2 健全多层次的宽免扣除体系第116-120页
    6.3.3 优化综合所得项目税率设计第120-125页
  6.4 强化调控经济功能的税制改革建议第125-130页
    6.4.1 鼓励消费的个税改革建议第125-126页
    6.4.2 鼓励创业创新的个税改革建议第126-128页
    6.4.3 促进经济增长的个税改革建议第128-130页
7 基于国家治理功能的个人所得税征管改革建议第130-142页
  7.1 建立自然人税收征管模式第130-134页
    7.1.1 完善自然人税收征管法律保障第130-131页
    7.1.2 强制并广泛使用纳税人识别号第131-132页
    7.1.3 推行预扣预缴和年度申报制度第132-134页
  7.2 完善相关基础配套条件第134-137页
    7.2.1 建立稳固强大的信息技术保障体系第134-135页
    7.2.2 健全高效完备的第三方涉税信息报告制度第135-137页
    7.2.3 优化个税征管的人力资源配置第137页
  7.3 培养纳税意识和推动纳税遵从建设第137-142页
    7.3.1 培养自然人的纳税意识第137-139页
    7.3.2 提升个税的纳税服务水平第139-140页
    7.3.3 提高纳税人的税法遵从度第140-142页
8 结论第142-145页
主要参考文献第145-151页
后记第151-152页
在学期间发表的学术论文及研究成果第152-153页

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