论文目录 | |
| 摘要 | 第1-5页 |
| Abstract | 第5-12页 |
| 第一章 导论 | 第12-21页 |
| 1.1 研究背景和研究价值 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究价值和意义 | 第13-14页 |
| 1.2 研究框架和思路、研究方法 | 第14-16页 |
| 1.2.1 研究框架 | 第14-15页 |
| 1.2.2 研究思路：基于信息观视角 | 第15-16页 |
| 1.2.3 研究方法 | 第16页 |
| 1.3 本文研究内容及拟解决的关键问题 | 第16-19页 |
| 1.3.1 研究内容及篇章结构 | 第16-18页 |
| 1.3.2 拟解决的关键问题 | 第18-19页 |
| 1.4 本文可能的创新 | 第19-21页 |
| 第二章 文献回顾及理论前提 | 第21-58页 |
| 2.1 文献回顾部分 | 第21-39页 |
| 2.1.1 信息化对企业经营管理影响研究述评 | 第21-32页 |
| 2.1.2 信息化对企业内部控制影响研究述评 | 第32-38页 |
| 2.1.3 文献的综合评述及研究启发 | 第38-39页 |
| 2.2 理论前提部分 | 第39-58页 |
| 2.2.1 信息、信息化环境及相关理论 | 第39-47页 |
| 2.2.2 内部控制理论发展 | 第47-52页 |
| 2.2.3 信息在企业内部控制中的功能透视 | 第52-58页 |
| 第三章 信息化环境对传统内部控制基本理论的冲击 | 第58-80页 |
| 3.1 基于委托代理模型而产生的内部控制问题 | 第58-62页 |
| 3.1.1 传统内部控制：经营者工作努力程度不能被实时观测并证实 | 第59-61页 |
| 3.1.2 信息化环境的影响：经营者工作努力程度是可以实时观测并证实的 | 第61-62页 |
| 3.1.3 一个简短的小结 | 第62页 |
| 3.2 信息化环境下内部控制假设面临的挑战 | 第62-69页 |
| 3.2.1 传统内部控制假设的提出 | 第63-65页 |
| 3.2.2 关于内部控制假设的进一步思考：现代内部控制之谜 | 第65-66页 |
| 3.2.3 信息化环境下内部控制假设所面临的挑战 | 第66-69页 |
| 3.3 信息化环境下对公司内部控制本质的认识 | 第69-74页 |
| 3.3.1 传统环境下对内部控制本质的认识 | 第70-71页 |
| 3.3.2 对传统内部控制本质的探讨 | 第71-72页 |
| 3.3.3 信息化环境下对内部控制本质的重新认识 | 第72-74页 |
| 3.4 信息化环境对内部控制权配置影响：控制权配置基础是信息 | 第74-80页 |
| 3.4.1 Aghion-Tirole控制权配置模型的构建 | 第75-76页 |
| 3.4.2 形式控制权的分配及信息化环境影响 | 第76-78页 |
| 3.4.3 实际控制权配置及信息化环境影响 | 第78-80页 |
| 第四章 信息化环境下内部控制目标：以行为优化为导向 | 第80-109页 |
| 4.1 传统环境下内部控制目标理论分析 | 第80-88页 |
| 4.1.1 以目标作为研究起点的内部控制理论 | 第80-81页 |
| 4.1.2 内部控制目标理论的早期发展 | 第81-83页 |
| 4.1.3 内部控制目标的拓展及理论探讨 | 第83-85页 |
| 4.1.4 COSO委员会对内部控制目标的认识 | 第85-87页 |
| 4.1.5 对传统内部控制目标的总结及评价 | 第87-88页 |
| 4.2 信息化对传统内部控制目标的影响分析及实证检验 | 第88-97页 |
| 4.2.1 信息化环境对传统内部控制目标影响的理论分析 | 第88-94页 |
| 4.2.2 信息化环境对传统内部控制目标影响的实证检验 | 第94-97页 |
| 4.3 信息化环境下内部控制目标导向：行为优化导向 | 第97-102页 |
| 4.3.1 超越传统内部控制目标的研究 | 第97-98页 |
| 4.3.2 内部控制目标导向转变：从责任履行导向到行为优化导向 | 第98-99页 |
| 4.3.3 信息化环境下的内部控制目标：以行为优化为导向 | 第99-102页 |
| 4.4 信息化环境对内部控制终极目标的影响 | 第102-109页 |
| 4.4.1 信息化对内部控制创造价值的影响分析 | 第102-103页 |
| 4.4.2 信息化对内部控制创造价值影响的实证检验 | 第103-109页 |
| 第五章 信息化环境下内部控制运作机制 | 第109-142页 |
| 5.1 信息化环境下企业内部控制对象的变化 | 第109-114页 |
| 5.1.1 传统内部控制对象：人、财、物和信息 | 第109-112页 |
| 5.1.2 信息化环境下的内部控制对象：信息及信息流 | 第112-114页 |
| 5.2 信息化环境下企业内部控制边界的拓展 | 第114-117页 |
| 5.2.1 定位于单一企业的传统内部控制边界 | 第114-115页 |
| 5.2.2 内部控制边界的拓展：从单一企业到网络化组织 | 第115-117页 |
| 5.3 信息化环境下企业内部控制方式的进化 | 第117-121页 |
| 5.3.1 以体现刚性特征为主的传统内部控制方式 | 第117-119页 |
| 5.3.2 内部控制方式趋向柔性化的进化 | 第119-121页 |
| 5.4 信息化环境下企业内部控制方法的转变 | 第121-126页 |
| 5.4.1 基于层级制的传统内部控制方法 | 第121-124页 |
| 5.4.2 信息化环境下内部控制方法的转变趋势 | 第124-126页 |
| 5.5 信息化环境下协同性管理控制方法：信息沟通和信息系统 | 第126-131页 |
| 5.5.1 关于协同性管理控制方法的一些认识 | 第126-127页 |
| 5.5.2 Baiman-Evans信息沟通和价值模型 | 第127-129页 |
| 5.5.3 信息沟通和建立信息系统的价值 | 第129-130页 |
| 5.5.4 信息化环境对于协同性管理控制方法的影响 | 第130-131页 |
| 5.6 信息化环境对内部控制博弈机制的影响：博弈分析的一些例子 | 第131-142页 |
| 5.6.1 串通舞弊的博弈分析 | 第131-134页 |
| 5.6.2 预算控制的博弈分析 | 第134-137页 |
| 5.6.3 内部信息传递和配置的博弈分析 | 第137-142页 |
| 第六章 信息化环境下内部控制要素结构 | 第142-184页 |
| 6.1 传统内部控制要素结构理论分析 | 第142-152页 |
| 6.1.1 传统内部控制要素结构演化进程：以美国为例 | 第142-146页 |
| 6.1.2 其他国家内部控制要素结构研究成果 | 第146-148页 |
| 6.1.3 传统内部控制要素结构理论发展探讨 | 第148-152页 |
| 6.2 信息化环境对内部控制要素结构的影响 | 第152-159页 |
| 6.2.1 信息化环境对内部控制环境要素的影响 | 第153-154页 |
| 6.2.2 信息化环境对风险评估要素的影响 | 第154-156页 |
| 6.2.3 控制活动和业务流程融为一体 | 第156-157页 |
| 6.2.4 信息化环境下的信息和沟通要素 | 第157-158页 |
| 6.2.5 监督活动和控制过程同步进行 | 第158-159页 |
| 6.3 信息化环境下内部控制要素结构重构 | 第159-174页 |
| 6.3.1 信息化环境下的内部控制要素重构 | 第159-160页 |
| 6.3.2 信息化环境下内部控制要素结构具体阐述 | 第160-174页 |
| 6.4 案例研究——中兴通讯内部控制要素的案例研究 | 第174-184页 |
| 6.4.1 中兴通讯简介及其信息化发展历史 | 第174-175页 |
| 6.4.2 信息化环境下中兴通讯内部控制要素结构研究 | 第175-184页 |
| 第七章 信息化环境下内部控制信息披露 | 第184-213页 |
| 7.1 内部控制信息披露的历史演化：从自愿性披露到强制性披露 | 第184-190页 |
| 7.1.1 SOX法案颁布之前的内部控制信息披露历史演化 | 第184-186页 |
| 7.1.2 内部控制信息披露从自愿到强制：SOX法案的颁布 | 第186-187页 |
| 7.1.3 从自愿披露到强制披露：信息化环境下内控信息披露的发展趋势 | 第187-190页 |
| 7.1.4 对内部控制信息披露历史演化中的其它两点认识 | 第190页 |
| 7.2 企业内部控制信息披露的内在机理 | 第190-199页 |
| 7.2.1 促成企业内部控制信息披露的内在动机 | 第191-193页 |
| 7.2.2 内部控制信息披露的成本-效益分析 | 第193-194页 |
| 7.2.3 信息化环境加强内部控制信息披露的内在动机 | 第194-195页 |
| 7.2.4 信息化环境促成内部控制信息披露的实证检验 | 第195-199页 |
| 7.3 内部控制信息披露的社会需求：基于会计信息质量监控需求 | 第199-201页 |
| 7.3.1 会计信息质量监控从结果导向拓展到过程控制的趋势 | 第199-200页 |
| 7.3.2 从审计信息披露到内部控制信息披露的拓展 | 第200页 |
| 7.3.3 信息化环境加强内部控制信息披露的社会需求 | 第200-201页 |
| 7.4 企业信息化环境对内部控制信息披露行为的影响 | 第201-210页 |
| 7.4.1 信息化环境对内部控制信息披露行为的影响分析 | 第201-204页 |
| 7.4.2 信息化环境对内部控制信息披露行为影响的实证检验 | 第204-210页 |
| 7.5 信息化环境下的内部控制实时动态报告：信息观的集中表现 | 第210-213页 |
| 7.5.1 信息化环境下的内部控制信息披露模式：内部控制实时动态报告 | 第211页 |
| 7.5.2 内部控制实时动态报告为社会实现对组织内控的动态监控提供保证 | 第211-212页 |
| 7.5.3 内部控制实时动态报告：信息观的集中表现 | 第212-213页 |
| 第八章 结论 | 第213-219页 |
| 8.1 本文研究问题及其重要性 | 第213页 |
| 8.2 本文主要观点及研究结论 | 第213-216页 |
| 8.3 研究结论对内部控制理论与实务的预期影响 | 第216-217页 |
| 8.4 值得进一步讨论的问题和研究方向 | 第217-219页 |
| 参考文献 | 第219-227页 |
| 后记 | 第227-229页 |
