论文目录 | |
| 摘要 | 第1-8页 |
| ABSTRACT | 第8-13页 |
| 导论 | 第13-22页 |
| 一、研究背景与研究价值 | 第13-15页 |
| 二、研究文献述评 | 第15-19页 |
| 三、研究思路与研究方法 | 第19-22页 |
| 第一章 纳税人主义的提出 | 第22-48页 |
| 第一节 解释立场选择的前置考量 | 第23-36页 |
| 一、解释立场选择的法治动因 | 第24-28页 |
| 二、政治权力对立场选择的影响 | 第28-31页 |
| 三、立场选择中的非正式制度制约 | 第31-36页 |
| 第二节 典型解释立场与立场选择趋势 | 第36-48页 |
| 一、国库主义与纳税人主义 | 第37-40页 |
| 二、利益均衡：方法、思维而非立场 | 第40-43页 |
| 三、纳税人主义的解释共识 | 第43-48页 |
| 第二章 纳税人主义的证成 | 第48-96页 |
| 第一节 谦抑理念内置纳税人主义 | 第49-62页 |
| 一、谦抑理念：刑法资源的借用? | 第50-54页 |
| 二、从税法谦抑到税权谦抑 | 第54-58页 |
| 三、税权谦抑与纳税人主义 | 第58-62页 |
| 第二节 纳税人主义的债法求证 | 第62-76页 |
| 一、税收本质是一种公法之债 | 第63-69页 |
| 二、税收之债与格式合同“契合” | 第69-72页 |
| 三、“不利解释”与纳税人主义 | 第72-76页 |
| 第三节 纳税人主义的法治价值 | 第76-96页 |
| 一、税收法治的理想与现实 | 第77-87页 |
| 二、实践如何迈向理想：从法定主义到税法解释 | 第87-92页 |
| 三、通向法治之路的纳税人主义 | 第92-96页 |
| 第三章 纳税人主义的环境检视 | 第96-159页 |
| 第一节 纳税人主义确立的法源环境 | 第97-123页 |
| 一、税法法源的宏观描述：基于广义税法规范的考察 | 第98-105页 |
| 二、税法法源的微观检视：以国税总局的规范性文件为对象 | 第105-114页 |
| 三、规范性文件的效力配置 | 第114-123页 |
| 第二节 纳税人主义的解释基础与实践 | 第123-142页 |
| 一、纳税人权利：纳税人主义的在先前提 | 第124-128页 |
| 二、从规则到实践：纳税人主义的解释面向 | 第128-134页 |
| 三、实践回归规则：纳税人主义的解释省思 | 第134-142页 |
| 第三节 纳税人主义确立的现实困境——以税法的财政功能为考察视角 | 第142-159页 |
| 一、财政收入：纳税人主义的解释压力 | 第143-147页 |
| 二、财政收入逻辑下的纳税人主义 | 第147-152页 |
| 三、财政收入困境的理性评估：基于税收优惠的类比分析 | 第152-159页 |
| 第四章 纳税人主义的基本诉求——以规制国税总局解释权为重心 | 第159-234页 |
| 第一节 国税总局解释权：中国的实践与问题 | 第161-180页 |
| 一、解释权配置：总体描述与税法叙说 | 第162-167页 |
| 二、比例原则：国税总局解释权的正当性检视 | 第167-174页 |
| 三、法定主义：国税总局解释权的合法性考察 | 第174-180页 |
| 第二节 国税总局解释权运行的程序控制 | 第180-197页 |
| 一、程序之于解释权控制的价值 | 第181-186页 |
| 二、解释权运行的程序控制：以解释性文件制定为主线 | 第186-191页 |
| 三、程序控制解释权的制度调适：以“公众参与”为切入点 | 第191-197页 |
| 第三节 国税总局解释性文件的监控 | 第197-234页 |
| 一、解释性文件的备案审查 | 第198-206页 |
| 二、解释性文件的复议审查 | 第206-218页 |
| 三、解释性文件的司法审查 | 第218-234页 |
| 第五章 纳税人主义的运用 | 第234-320页 |
| 第一节 纳税人主义运用的前置原则 | 第235-252页 |
| 一、诚实信用原则 | 第236-242页 |
| 二、信赖保护原则 | 第242-248页 |
| 三、实质课税原则 | 第248-252页 |
| 第二节 纳税人主义的一般性运用 | 第252-282页 |
| 一、纳税人主义的解释定位 | 第253-259页 |
| 二、“通常理解规则”的在先适用 | 第259-272页 |
| 三、通常解释之后的纳税人主义适用 | 第272-282页 |
| 第三节 纳税人主义的特殊性运用——以避税之解释为中心 | 第282-320页 |
| 一、纳税人主义的“解释盲区”：一个避税的分析场域 | 第283-290页 |
| 二、避税如何规制：在解释和漏洞填补之间 | 第290-309页 |
| 三、避税的解释限度：基于拟制性规范的解释反思 | 第309-320页 |
| 参考文献 | 第320-357页 |
| 攻读博士学位期间发表的科研成果 | 第357-359页 |
| 后记 | 第359-364页 |
