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我国税收法定原则实现路径研究

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我国税收法定原则实现路径研究
论文目录
 
摘要第1-6页
Abstract第6-15页
第1章 绪论第15-35页
  1.1 研究背景及意义第15-17页
  1.2 国内外研究文献综述第17-28页
    1.2.1 税收法定原则综述一:理论的演进第18-20页
    1.2.2 税收法定原则综述二:主要研究学者第20-22页
    1.2.3 税收法定原则综述三:研究的热点第22-27页
    1.2.4 研究述评第27-28页
  1.3 概念简释第28-32页
    1.3.1 税收法定原则内涵及外延第28-31页
    1.3.2 税收法定原则理论层分类第31-32页
  1.4 研究方法第32-33页
    1.4.1 文献分析法第32页
    1.4.2 案例研究法第32页
    1.4.3 实证研究法第32-33页
  1.5 创新之处第33-34页
    1.5.1 方法创新第33页
    1.5.2 观点创新第33-34页
  1.6 研究思路第34-35页
第2章 税收法定原则的理论基础与功能定位第35-50页
  2.1 税收法定原则的渊源第35-41页
    2.1.1 发展趋势的历史考察第35-37页
    2.1.2 演进规律的学理阐析第37-41页
  2.2 税收法定原则的理论基础第41-45页
    2.2.1 公共选择理论第41-42页
    2.2.2 财产权理论第42-44页
    2.2.3 宪法理论第44-45页
  2.3 税收法定原则的功能定位第45-50页
    2.3.1 保障纳税人基本权利,体现宪法精神第46-47页
    2.3.2 体现财税民主价值观,完善法律制度第47页
    2.3.3 彰显国家民主法治精神,建设法治国家第47-48页
    2.3.4 构建科学税法体系,提高税法权威第48-50页
第3章 我国税收法定原则发展历程与效应评析第50-69页
  3.1 我国税收法定原则发展历程第50-58页
    3.1.1 税收法定原则萌芽第50-52页
    3.1.2 税收法定原则初现第52-54页
    3.1.3 税收法定原则落实第54-58页
  3.2 税收法定原则的层次效应分析第58-66页
    3.2.1 第一层次:税收形式法定第58-60页
    3.2.2 第二层次:税收实质法定第60-63页
    3.2.3 第三层次:新税收法定第63-64页
    3.2.4 第四层次:税收入宪法定第64-66页
  3.3 税收法定原则缺失所造成的影响第66-69页
    3.3.1 危及国家政治安全第66页
    3.3.2 损害纳税人合法权益第66-67页
    3.3.3 降低税法整体权威性第67页
    3.3.4 扰乱市场资源配置第67-68页
    3.3.5 破坏税收征管秩序第68页
    3.3.6 造成国家税款流失第68-69页
第4章 我国落实税收法定原则存在的问题及原因分析第69-86页
  4.1 税收立法中存在的问题第70-75页
    4.1.1 宪法对税收法定原则规定不明确第70-71页
    4.1.2 税收授权立法模式存在明显缺陷第71-72页
    4.1.3 税收立法权纵向分权配置不合理第72-73页
    4.1.4 税收立法质量有待进一步提高第73-75页
  4.2 税收执法中存在的问题第75-76页
    4.2.1 执法随意性问题难以避免第75页
    4.2.2 征税程序违法现象依然存在第75-76页
    4.2.3 执法人员业务素质有待提高第76页
  4.3 税收司法中存在的问题第76-78页
    4.3.1 税务行政复议机制设置不合理第76-77页
    4.3.2 法律严格限制税务司法审查权第77页
    4.3.3 税务司法制度供给刚性不足第77-78页
  4.4 税收守法中存在的问题第78-81页
    4.4.1 法律体系不完善,弱化纳税遵从的认同感第78-79页
    4.4.2 执法保障不健全,加大了纳税遵从成本第79-80页
    4.4.3 救济机制不畅,削弱了纳税遵从的积极性第80-81页
  4.5 税收法定原则难以落实的原因分析第81-86页
    4.5.1 税收行政权利扩张是落实困难的主要因素第81-82页
    4.5.2 税收意识淡薄阻碍了税收法定原则实现第82-83页
    4.5.3 宪法转型问题使税收法定原则推行受阻第83-86页
第5章 税收法定原则的实证分析——以沪渝房产税改革为例第86-105页
  5.1 沪渝房产税试点改革评析第86-93页
    5.1.1 沪渝房产税试点改革:背景分析第86-88页
    5.1.2 沪渝房产税试点改革:观点争议第88-91页
    5.1.3 沪渝房产税试点改革:观点述评第91-93页
  5.2 房产税试点改革争议背后的根源——税收法定原则的缺失第93-103页
    5.2.1 权力制衡:公权主导制度规则第93-95页
    5.2.2 历史惯性:行政主导税改决策第95-101页
    5.2.3 法治税收:税制改革仍需深化第101-103页
  5.3 税收法定原则视角下推进房产税改革的思考第103-105页
    5.3.1 转变税法理念,促进公权与私权的地位平衡第103页
    5.3.2 加强权力制约,规范立法权授权及行使路径第103-104页
    5.3.3 打好法定基础,加快房产税法的制定与实施第104-105页
第6章 税收法定原则国外经验及借鉴第105-111页
  6.1 美国税收法定原则的实现第105-106页
  6.2 英国税收法定原则的实现第106-107页
  6.3 法国税收法定原则的实现第107-108页
  6.4 日本税收法定原则的实现第108-109页
  6.5 比较和借鉴第109-111页
第7章 我国税收法定原则的实现路径和实践构想第111-122页
  7.1 税收立法层面第111-115页
    7.1.1 明确税收法定入宪,完善税收法律体系第111-112页
    7.1.2 保留税收授权立法,建立监督约束机制第112-113页
    7.1.3 规范税权分配体制,严格税收立法权限第113-114页
    7.1.4 提高税收立法质量,提升政策执行效果第114-115页
  7.2 税收执法层面第115-117页
    7.2.1 树立现代法治理念,提升依法治税能力第115页
    7.2.2 推行税收执法责任制,规范税收执法行为第115-116页
    7.2.3 加大政务公开力度,置执法权于“阳光”之下第116页
    7.2.4 减少信息失衡,防止权力寻租和权利腐败第116-117页
  7.3 税收司法层面第117-119页
    7.3.1 减少申请复议限制条件,改革现行行政复议机构第117-118页
    7.3.2 实行救济期间停止执行,保护行政相对人的合法权第118页
    7.3.3 加快行政法律立法步伐,扩大行政诉讼受案范围第118-119页
  7.4 税收守法层面第119-122页
    7.4.1 优化纳税服务,提升纳税人税法遵从度第119页
    7.4.2 健全信用等级评定,提升守信者获得感第119-120页
    7.4.3 加大税收违法惩处力度,增加税收遵从成本第120页
    7.4.4 采取多项措施,调动全民协税护税意识第120-122页
结语第122-124页
参考文献第124-128页
攻读博士学位期间取得的研究成果第128-129页
致谢第129-131页
作者简介第131-132页

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