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税收构成要件论

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税收构成要件论
论文目录
 
摘要第1-8页
Abstract第8-17页
第1章 绪论第17-28页
  1.1 选题背景与意义第17-19页
    1.1.1 时代意义第17页
    1.1.2 理论意义第17-18页
    1.1.3 实践意义第18-19页
  1.2 研究综述第19-25页
    1.2.1 税收构成要件理论溯源第19-20页
    1.2.2 税收构成要件概念构建第20-21页
    1.2.3 税收构成要件要素组成第21-22页
    1.2.4 税收构成要件机能分析第22-24页
    1.2.5 税收构成要件要素调整第24页
    1.2.6 税收构成要件类型概括第24页
    1.2.7 总体评价第24-25页
  1.3 研究思路与方法第25-27页
    1.3.1 研究思路第25-26页
    1.3.2 论文框架第26页
    1.3.3 研究方法第26-27页
  1.4 创新之处第27-28页
第2章 税收构成要件本源论第28-58页
  2.1 税收因子分析:超越传统三性第28-40页
    2.1.1 本质因子:君主供奉·国家收入·权利成本第28-31页
    2.1.2 政治因子:个人治权·法律意志·公共服务第31-34页
    2.1.3 经济因子:任性征税·有限干预·课税禁区第34-37页
    2.1.4 法治因子:社会契约·形式法治·实质法治第37-40页
  2.2 构成要件溯源:脱胎刑事程序第40-43页
    2.2.1 构成要件词源:从程序到实体第40-42页
    2.2.2 构成要件涅槃:从法学到法外第42-43页
  2.3 构成要件类型:鉴视相邻学科第43-47页
    2.3.1 犯罪行为构成要件:犯罪行为的类型化第43-45页
    2.3.2 民事行为构成要件:民事行为的规范化第45-46页
    2.3.3 构成要件法律模型:公私行为的统摄化第46-47页
  2.4 构成要件嬗变:融合公私法域第47-58页
    2.4.1 税收构成要件理论轮廓第47-49页
    2.4.2 税收构成要件要素类别第49页
    2.4.3 税收构成要件特征分析第49-52页
    2.4.4 税收构成要件效力结构第52-56页
    2.4.5 税收构成要件类型谱系第56-58页
第3章 税收构成要件机能论第58-87页
  3.1 税收构成要件理论机能:正当与否的理论模型第58-78页
    3.1.1 理论机能之一:私权与公权的碰撞和平衡第58-64页
    3.1.2 理论机能之二:税法与他法的衔接和界分第64-74页
    3.1.3 理论机能之三:税法与税制的发展和完善第74-78页
  3.2 税收构成要件的实践机能:应税与否的测量标尺第78-87页
    3.2.1 实践机能之一:构成事实和法定后果的组合物第78-79页
    3.2.2 实践机能之二:职权调查和协力义务的聚焦体第79-82页
    3.2.3 实践机能之三:举证责任和证明标准的连接桥第82-87页
第4章 税收构成要件原理论第87-111页
  4.1 税收构成要件的税法原则第87-88页
  4.2 税收法定主义:税收构成要件的法定第88-95页
    4.2.1 德国模式:二元结构的税收法定第88-90页
    4.2.2 日本类型:规范结构的税收法定第90-91页
    4.2.3 台湾样本:混合结构的税收法定第91-93页
    4.2.4 中国路径:开放结构的税收法定主义第93-95页
  4.3 量能课税原则:税收构成要件的公定第95-100页
    4.3.1 实质标准的公定力:负担能力第95-99页
    4.3.2 实质标准的抽象性:量化平等第99-100页
  4.4 实质课税原则:税收构成要件的确定第100-111页
    4.4.1 实质课税原则在德国:民事基础关系与税法经济实质的抵牾第100-101页
    4.4.2 实质课税原则在日本:法的实质主义和经济实质主义的对抗第101-103页
    4.4.3 实质课税原则在法国:意思自治权利与法定税收债务的冲突第103-104页
    4.4.4 实质课税原则在美国:主观商业目的与客观经济结果的协调第104-107页
    4.4.5 实质课税原则在台湾:要件事实认定和税法解释适用的统一第107-108页
    4.4.6 实质课税原则在中国:独立税法价值与独特执法指引的昭示第108-111页
第5章 税收构成要件要素论第111-151页
  5.1 税收构成要件主体第111-122页
    5.1.1 碎片化的法律人形象第111-115页
    5.1.2 抽象化的纳税人脸谱第115-118页
    5.1.3 类型化的纳税人印象第118-120页
    5.1.4 具体化的纳税人角色第120-122页
  5.2 税收构成要件客体第122-135页
    5.2.1 税收客体属性:经济属性和法律属性第122-125页
    5.2.2 税收客体负担:伦理义务和法定义务第125-129页
    5.2.3 税收客体类型:经济类型和税法类型第129-133页
    5.2.4 税收客体界定:非经营收入和非法收入第133-135页
  5.3 税收构成要件税基第135-141页
    5.3.1 税基的法律内涵第135-136页
    5.3.2 税基的法定结构第136-138页
    5.3.3 税基的度量标准第138-141页
  5.4 税收构成要件归属第141-149页
    5.4.1 税收客体归属的独立价值第141页
    5.4.2 税收客体归属的二元评价:经济归属和法律归属第141-142页
    5.4.3 税收客体归属的双重属性:形式归属和实质归属第142-143页
    5.4.4 税收客体归属的确定方式:立法规范和执法规则第143-146页
    5.4.5 税收客体归属的变更原因:合意行为和事实行为第146-149页
  5.5 税收构成要件税率第149-151页
    5.5.1 税率属性第149页
    5.5.2 税率适用第149-150页
    5.5.3 税率刚性第150-151页
第6章 税收构成要件各税论第151-185页
  6.1 税收体系与税收构成要件第151-153页
    6.1.1 税制变迁与改革第151-152页
    6.1.2 税制的法治化——以税收构成要件为脊柱第152-153页
  6.2 企业所得税构成要件第153-165页
    6.2.1 企业所得税构成要件的域外考察第153-160页
    6.2.2 企业所得税构成要件的本土完善第160-165页
  6.3 个人所得税构成要件第165-173页
    6.3.1 个人所得税构成要件域外考察第165-169页
    6.3.2 个人所得税构成要件的本土完善第169-173页
  6.4 增值税构成要件第173-182页
    6.4.1 增值税构成要件的域外考察第173-175页
    6.4.2 增值税构成要件的本土完善第175-182页
  6.5 契税构成要件的立法完善--以纳税义务发生时间为分析视角第182-185页
第7章 税收构成要件制度论第185-220页
  7.1 税收构成要件的规则制度第185-192页
    7.1.1 补强税收构成要件的宪法规范第186-187页
    7.1.2 严控税收构成要件的末梢规范第187-192页
  7.2 税收构成要件的效力制度第192-198页
    7.2.1 纳税申报制度的重建第193-195页
    7.2.2 税收核定制度的重构第195-198页
  7.3 税收构成要件的矫正制度第198-208页
    7.3.1 税收构成要件教化:税法遵从之培养第198-200页
    7.3.2 税收构成要件刚性:税收规避之否认第200-208页
  7.4 税收构成要件的相邻制度第208-220页
    7.4.1 突出权责法定的超出要素主体第208-211页
    7.4.2 强调权利导向的审批改革制度第211-214页
    7.4.3 凸显行政自觉的权力清单制度第214-217页
    7.4.4 注重执法联动的两法衔接制度第217-220页
结论第220-221页
参考文献第221-244页
致谢第244-246页
附录A 攻读学位期间学术成果目录第246页

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