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个人所得税法律制度的演进路径——基于公平与效率视野

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个人所得税法律制度的演进路径——基于公平与效率视野
论文目录
 
内容摘要第1-10页
Abstract第10-19页
目录第19-24页
引言第24-33页
第一章 个人所得税法律制度演进的理论前引第33-67页
第一节 个税公平与效率的一般理论第33-53页
一、 个税诞生过程的公平与效率的考证第33-39页
二、 现代个税的公平与效率理论第39-53页
第二节 个税公平效率于中国的一般概况第53-63页
一、 中国个税公平效率的整体理论背景第53-55页
二、 中国个税公平效率的整体实践状况:倒金字塔结构第55-57页
三、 中国个税公平的根基:弱化的纳税人意识第57-59页
四、 学界对于个税公平效率观的整体研究第59-61页
五、 中国税收公平与效率关系逻辑辩证第61-63页
第三节 路径依赖理论与个税路径演进的理论联系第63-65页
一、 路径依赖理论概述第63-64页
二、 个税法律制度演进的路径依赖第64-65页
本章小结第65-67页
第二章 个人所得税法律制度整体立法的演进路径第67-98页
第一节 1980-1992 年个人所得税的立法路径第68-76页
一、 1980-1992 年立法统计第68-69页
二、 相关立法技术的说明第69-70页
三、 立法路径第70-71页
四、 立法目的路径梳理第71-76页
第二节 1993—2012 年个税法律制度的立法路径第76-89页
一、 1993—2012 年个税的立法统计第76-79页
二、 个税立法的特点第79-80页
三、 重大立法事件的路径评判第80-89页
第三节 个人所得税整体立法的路径展望第89-96页
一、 现行个税整体立法改革的困境第89-94页
二、 个税整体立法的路径展望第94-96页
本章小结第96-98页
第三章 个人所得税法律制度的基础架构——税制模式的演进路径第98-123页
第一节 1980—1992 年个税税制模式的演进路径第98-102页
一、 个税税制模式的基本划分第98-99页
二、 1980—1992 年个税的税制模式第99-101页
三、 1980—1992 年个税税制模式的路径梳理第101-102页
第二节 1993—2012 年个税税制模式的演进路径第102-113页
一、 1993 年个税法确定的税制模式第102-103页
二、 关于三种税制模式的公平与效率评判第103-108页
三、 中国现行分类税制模式的实证分析第108-113页
第三节 税制模式改革的路径展望第113-121页
一、 世界各国税制模式的发展趋势第113-115页
二、 中国税制模式改革选择的评判第115-118页
三、 中国税制模式改革所遭遇的现实困境第118-119页
四、 中国税制模式改革的安排第119-121页
本章小结第121-123页
第四章 个人所得税的法律主体制度——纳税人制度的演进路径第123-141页
第一节 1980—1992 年纳税人制度及演进路径第123-127页
一、 1980 年个税的纳税人制度第123-124页
二、 1986 年个体户所得税的纳税人制度第124-125页
三、 1986 年个人调节税的纳税人制度第125-126页
四、 1980-1992 年纳税人制度的路径梳理第126-127页
第二节 1993—2012 年纳税人制度及演进路径第127-135页
一、 1993—2012 年涉及纳税人制度的相关法律规范第128-129页
二、 纳税人身份的分类及现行状况第129-134页
三、 纳税人制度的路径梳理第134-135页
第三节 纳税人制度的路径展望第135-139页
一、 纳税人制度的现实困境第135-136页
二、 纳税人制度改革的展望第136-139页
本章小结第139-141页
第五章 个人所得税法律制度的核心要素——税基的演进路径第141-200页
第一节 1980-1992 年个税税基及演进路径第141-159页
一、 个税税基的基础理论第141-142页
二、 1980 年个税的税基及路径梳理第142-148页
三、 1986 年个体户所得税的税基及路径梳理第148-154页
四、 1986 年个人调节税的税基及路径梳理第154-159页
第二节 1993—2012 年个税税基及演进路径第159-187页
一、 1993—2012 个税税基范围的演进路径第159-168页
二、 1993—2012 年个税免税制度的演进路径第168-176页
三、 1993—2012 年个税费用扣除制度的演进路径第176-187页
第三节 个税税基制度演进的路径展望第187-198页
一、 个税税基范围的改革展望第187-191页
二、 免税制度的改革展望第191-194页
三、 费用扣除制度的改革展望第194-198页
本章小结第198-200页
第六章 个人所得税法律制度的关键要素——税率制度的演进路径第200-221页
第一节 1980—1992 年个税税率制度及演进路径第200-205页
一、 税率制度的理论简介第200-201页
二、 1980 年个税的税率制度及路径影响第201-202页
三、 1986 年个体户所得税的税率制度及路径影响第202-204页
四、 1986 年个人调节税的税率制度及路径影响第204-205页
第二节 1993—2012 年个税税率制度的演进路径第205-216页
一、 1993—2012 年涉及税率制度的相关法律规范第206-207页
二、 1993 年个税与三大个税关于税率制度的横向对比与路径演绎第207-210页
三、 1993—2012 年个税税率制度的归类解析第210-212页
四、 现行个税税率制度的公平与效率评判第212-216页
第三节 个人所得税税率制度改革的路径展望第216-220页
一、 降低最高边际税率,整体减少累进税率档次第216-217页
二、 引进累进消失税率制度,大幅调整级距第217-218页
三、 将婚姻与家庭因素纳入计征体系第218页
四、 整合劳动所得的税率,提高非劳动所得的税率第218-219页
五、 实行税率指数化的改革调整第219-220页
本章小结第220-221页
第七章 个人所得税的法律保障制度——征管与法律救济制度的演进路径第221-268页
第一节 1980—1992 年个税征管和法律救济制度的演进路径第221-232页
一、 个税征管的法律制度第221-228页
二、 个税的法律责任制度第228-229页
三、 个税的行政复议与行政诉讼制度第229-232页
第二节 1993—2012 年个税征管和法律救济制度的演进路径第232-247页
一、 1993—2012 年涉及个税征管及法律救济制度的法律规范第233-234页
二、 1993—2012 年个税征管的法律制度的路径演绎与评判第234-242页
三、 1993—2012 年法律责任与法律救济制度的路径演绎与评判第242-247页
第三节 个税征管和法律救济制度改革的路径展望第247-267页
一、 个税申报制度改革的路径展望第247-254页
二、 个税扣缴制度改革的路径展望第254-257页
三、 个税征管配套制度的改革展望第257-263页
四、 个税法律责任与法律救济制度的改革展望第263-267页
本章小结第267-268页
结论 个人所得税法律制度演进的整体设计第268-274页
附件:中国个人所得税的立法统计第274-315页
附件1:1980—1992 年个税法的立法统计表第274-278页
附件2:1993—2012 年个税法的立法统计表第278-296页
附件3:1993—2012 年关于税基范围的立法统计表第296-301页
附件4:1993—2012 年关于免税制度的立法统计表第301-307页
附件5:1993—2012 年关于费用扣除的立法统计表第307-310页
附件6:关于个税征管制度及法律责任制度的立法统计表第310-315页
参考文献第315-325页
致谢第325-326页
攻读学位期间的研究成果第326页

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