论文目录 | |
| 内容摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-16页 |
| 1.2.1 国外文献 | 第12-14页 |
| 1.2.2 国内文献 | 第14-15页 |
| 1.2.3 文献述评 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第16-17页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第17-18页 |
| 第2章 理论基础和制度背景 | 第18-24页 |
| 2.1 基本概念 | 第18-20页 |
| 2.1.1 公允价值 | 第18页 |
| 2.1.2 公允价值会计估计审计 | 第18-19页 |
| 2.1.3 审计风险 | 第19-20页 |
| 2.2 理论基础 | 第20-22页 |
| 2.2.1 现代风险导向审计理论 | 第20-21页 |
| 2.2.2 审计需求理论 | 第21-22页 |
| 2.3 制度背景 | 第22-24页 |
| 2.3.1 国外公允价值会计估计的审计准则框架 | 第22-23页 |
| 2.3.2 国内公允价值会计估计的审计准则框架 | 第23-24页 |
| 第3章 公允价值会计估计审计风险的识别和评估 | 第24-33页 |
| 3.1 风险的识别 | 第24-31页 |
| 3.1.1 被审计单位及其环境的固有风险 | 第24-26页 |
| 3.1.2 与公允价值会计估计相关的内部控制 | 第26-27页 |
| 3.1.3 了解公允价值会计估计人员专业能力和声誉及管理层的操纵动机 | 第27-28页 |
| 3.1.4 审计师评估相关的专业知识与应有的职业怀疑态度 | 第28-29页 |
| 3.1.5 了解公允价值估计使用的技术、方法、基本假设及基础数据 | 第29-31页 |
| 3.2 风险的评估 | 第31-33页 |
| 3.2.1 多角度了解企业所处行业及业务性质 | 第31页 |
| 3.2.2 关注管理层特殊意图和动机 | 第31页 |
| 3.2.3 内部控制及信息技术一般控制薄弱性程度 | 第31页 |
| 3.2.4 企业对公允价值会计估计相关准则的遵守程度 | 第31-32页 |
| 3.2.5 评价公允价值估值方法的适当性 | 第32-33页 |
| 第4章 应对公允价值会计估计审计风险的策略 | 第33-37页 |
| 4.1 财务报表层次重大错报风险的应对策略 | 第33-34页 |
| 4.1.1 贯彻风险导向审计理念,完善收集审计证据的程序和方法 | 第33页 |
| 4.1.2 注重保持职业怀疑态度,增加审计程序不可预见性 | 第33页 |
| 4.1.3 指派更有经验或具有特殊技能人事人员,并定期组织审计人员学习 | 第33-34页 |
| 4.1.4 选择优质评估机构,建立审计与评估合作机制 | 第34页 |
| 4.2 认定层次重大错报风险的应对策略 | 第34-37页 |
| 4.2.1 重点关注公允价值会计估计相关的内部控制 | 第34页 |
| 4.2.2 对公允价值会计估计实施独立估值 | 第34-35页 |
| 4.2.3 对关键假设、估值模型、基础数据开展实质性程序 | 第35页 |
| 4.2.4 考虑期后事项对管理层公允价值会计估计的影响 | 第35-37页 |
| 第5章 公允价值会计估计审计风险的案例分析 | 第37-48页 |
| 5.1 中信证券公允价值会计估计信息的基本情况 | 第37-40页 |
| 5.2 中信证券公允价值会计估计的审计风险 | 第40-42页 |
| 5.2.1 金融市场环境震荡,管理层存在风险偏好 | 第40页 |
| 5.2.2 第三层级金融工具数额巨大,不确定性导致重大错报风险高 | 第40-41页 |
| 5.2.3 金融工具估值模型、依据假设复杂,控制测试风险提高 | 第41页 |
| 5.2.4 普华连续审计,存在审计师过度信赖风险 | 第41页 |
| 5.2.5 企业自动化程度高,审计师专业胜任能力不足 | 第41-42页 |
| 5.3 普华审计师应对中信证券公允价值会计估计审计的主要程序和方法 | 第42-46页 |
| 5.3.1 风险识别与评估 | 第42-44页 |
| 5.3.2 控制测试程序 | 第44-45页 |
| 5.3.3 实质性程序 | 第45-46页 |
| 5.4 对审计师应对公允价值会计估计审计策略的评价 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-50页 |
| 后记 | 第50页 |
