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上市公司财务报告内部控制缺陷研究

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上市公司财务报告内部控制缺陷研究
论文目录
 
摘要第1-5页
Abstract第5-6页
1 绪论第12-16页
    1.1 研究背景第12-13页
    1.2 研究目的与意义第13页
        1.2.1 研究目的第13页
        1.2.2 研究意义第13页
    1.3 研究内容与方法第13-16页
        1.3.1 研究内容第13-14页
        1.3.2 研究方法第14-15页
        1.3.3 研究框架图第15-16页
2 文献综述及相关理论第16-25页
    2.1 文献综述第16-20页
        2.1.1 国外研究文献第16-17页
        2.1.2 国内研究文献第17-20页
        2.1.3 国内外研究文献评述第20页
    2.2 相关基础理论第20-23页
        2.2.1 内部控制涵义第20-21页
        2.2.2 财务报告内部控制定义第21页
        2.2.3 财务报告内部控制与内部控制关系第21-22页
        2.2.4 财务报告内部控制目标第22页
        2.2.5 内部控制缺陷含义第22-23页
        2.2.6 内部控制缺陷分类第23页
    2.3 相关理论基础第23-25页
        2.3.1 控制论第23-24页
        2.3.2 组织行为理论第24页
        2.3.3 风险管理理论第24-25页
3 上市公司财务报告内部控制理论分析第25-31页
    3.1 上市公司财务报告内部控制现状第25页
    3.2 内部控制缺陷的认定标准第25-28页
        3.2.1 基于财务报告内部控制缺陷认定标准第25-26页
        3.2.2 基于非财务报告内部控制缺陷的认定标准第26-28页
    3.3 财务报告内部控制缺陷的风险识别第28-29页
        3.3.1 测试识别第28页
        3.3.2 迹象识别第28-29页
    3.4 财务报告内部控制缺陷的披露第29页
    3.5 内部控制缺陷对财务报告的影响第29-31页
        3.5.1 降低财务报告质量第29-30页
        3.5.2 降低财务报告风险预警作用第30-31页
4 美盛文化公司财务报告内部控制缺陷案例分析第31-48页
    4.1 公司基本情况第31-33页
        4.1.1 公司简介第31-33页
        4.1.2 公司内部控制现状第33页
    4.2 美盛文化公司财务报告内部控制存在的重大缺陷第33-39页
        4.2.1 控股公司违规占用专项资金第33-35页
        4.2.2 未经审议决策执行关联方交易第35页
        4.2.3 违规使用募集资金第35-37页
        4.2.4 经营业绩预算与实际利润重大差异第37-39页
    4.3 美盛文化公司财务报告内部控制存在的一般缺陷第39-40页
        4.3.1 实物资产管理反映不及时第39页
        4.3.2 实际业绩与计划工作不深入第39-40页
        4.3.3 销售折扣实施控制不足第40页
    4.4 美盛文化公司财务报告内部控制存在缺陷的原因分析第40-44页
        4.4.1 公司治理结构和财务管理制度不完善第40-41页
        4.4.2 投资与经营预算控制活动力度弱第41-42页
        4.4.3 资金风险管控能力低与程序不当第42页
        4.4.4 信息系统运行不畅和内部沟通缺乏有效性第42-43页
        4.4.5 内部监督建设不完善以及执行不严格第43-44页
    4.5 美盛文化公司财务报告内部控制缺陷的解决对策第44-48页
        4.5.1 完善公司财务治理制度第44页
        4.5.2 建立关联方投资防火墙并加强经营预算内部控制活动第44-45页
        4.5.3 提升财务人员风险意识并加强风险防控第45-46页
        4.5.4 完善信息系统和沟通机制第46-47页
        4.5.5 增强内部审计稽核力度和治理层的监督跟踪力度第47-48页
5 完善上市公司财务报告内部控制缺陷的措施第48-57页
    5.1 完善财务报告内部控制制度体系第48-49页
        5.1.1 制定财务报告内部控制缺陷指南第48页
        5.1.2 健全财务报告管理制度第48-49页
    5.2 严格执行财务报告内部控制缺陷认定标准第49-50页
        5.2.1 采用定量方法定量缺陷第49-50页
        5.2.2 采用定性方法界定缺陷第50页
    5.3 健全财务报告缺陷防范机制第50-52页
        5.3.1 增强基层人员缺陷识别意识第50-51页
        5.3.2 提高管理层缺陷应对能力第51-52页
    5.4 建立有效的报告缺陷渠道第52-54页
        5.4.1 制定分层级的报告缺陷渠道第52-53页
        5.4.2 建立替代渠道报告缺陷第53页
        5.4.3 识别缺陷并及时与部门沟通报告第53页
        5.4.4 及时披露财务报告内部控制缺陷第53-54页
    5.5 内外合力监督财务报告内部控制缺陷第54-57页
        5.5.1 加强内部审计对缺陷的有效性监督第54-56页
        5.5.2 提高外部监督对缺陷的监督力度第56-57页
结论第57-58页
参考文献第58-62页
攻读学位期间发表的学术论文第62-63页
致谢第63页

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