论文目录 | |
| 摘要 | 第1-4页 |
| Abstract | 第4-9页 |
| 1 绪论 | 第9-15页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10页 |
| 1.2 相关文献综述 | 第10-13页 |
| 1.2.1 会计师事务所审计质量控制的定义文献综述 | 第10-11页 |
| 1.2.2 会计师事务所审计质量的影响因素文献综述 | 第11-12页 |
| 1.2.3 会计师事务所审计质量控制的应用研究综述 | 第12-13页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第13页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第13-15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 2 相关概念及理论基础 | 第15-19页 |
| 2.1 事务所审计质量控制相关概念 | 第15-17页 |
| 2.1.1 事务所审计质量控制的内涵 | 第15-16页 |
| 2.1.2 事务所审计质量控制的影响因素 | 第16-17页 |
| 2.2 事务所审计质量控制的理论基础 | 第17-19页 |
| 2.2.1 利益相关者理论 | 第17-18页 |
| 2.2.2 PDCA循环理论 | 第18-19页 |
| 3 C会计师事务所审计质量控制制度分析 | 第19-24页 |
| 3.1 C会计师事务所的基本情况 | 第19-20页 |
| 3.2 C会计师事务所审计质量控制制度概况 | 第20-21页 |
| 3.2.1 对业务质量承担的领导责任 | 第20页 |
| 3.2.2 职业道德规范 | 第20页 |
| 3.2.3 客户关系和具体业务的接受与保持 | 第20页 |
| 3.2.4 人力资源 | 第20-21页 |
| 3.2.5 业务执行 | 第21页 |
| 3.2.6 监控 | 第21页 |
| 3.2.7 业务工作底稿 | 第21页 |
| 3.3 C会计师事务所审计质量制度分析 | 第21-24页 |
| 3.3.1 涵盖了准则要求的各个要素 | 第21-22页 |
| 3.3.2 薪酬、晋升和业绩评价未以质量为导向 | 第22页 |
| 3.3.3 缺乏对职业道德冲突问题的解决措施 | 第22-23页 |
| 3.3.4 缺失对监控内容持续性考虑和评价的要求 | 第23-24页 |
| 4 C会计师事务所审计质量控制制度执行情况分析 | 第24-44页 |
| 4.1 C会计师事务所审计质量控制制度整体执行情况-基于调查问卷 | 第24-33页 |
| 4.1.1 问卷设计及发放 | 第24页 |
| 4.1.2 问卷调查结果及分析 | 第24-32页 |
| 4.1.3 问卷调查结果总体汇总 | 第32-33页 |
| 4.2 C会计事务所审计质量控制制度具体执行情况-基于H贷款公司审计业务 | 第33-44页 |
| 4.2.1 H贷款公司简介 | 第33页 |
| 4.2.2 H贷款公司审计业务质量控制过程分析 | 第33-40页 |
| 4.2.3 C会计师事务所在H贷款公司审计业务质量控制中存在的问题 | 第40-44页 |
| 5 C会计师事务所审计质量控制制度执行不到位的原因分析 | 第44-48页 |
| 5.1 内部原因 | 第44-45页 |
| 5.1.1 执业人员超负荷工作，忽视审计质量 | 第44页 |
| 5.1.2 未能形成质量至上的企业文化氛围 | 第44-45页 |
| 5.1.3 客户行业特征考虑不全面 | 第45页 |
| 5.1.4 对业务质量的监控，缺少来自客户的信息资源 | 第45页 |
| 5.2 外部原因 | 第45-48页 |
| 5.2.1 市场存在不恰当竞争 | 第45-46页 |
| 5.2.2 上市公司会计信息失真，缺乏高质量审计的需求 | 第46页 |
| 5.2.3 监管不到位，惩戒力度低 | 第46-48页 |
| 6 优化C会计师事务所审计质量控制的建议 | 第48-64页 |
| 6.1 完善C事务所审计质量控制制度的建议 | 第48-53页 |
| 6.1.1 建立以质量为导向的薪酬激励考核机制 | 第48-51页 |
| 6.1.2 完善解决道德冲突的措施 | 第51-52页 |
| 6.1.3 完善对监控的持续性考虑与评价 | 第52-53页 |
| 6.2 强化C事务所审计质量控制执行的建议 | 第53-64页 |
| 6.2.1 合理优化人力资源，增强人员储备 | 第53-55页 |
| 6.2.2 开展全方位的风险管理活动，强化执业人员的风险意识 | 第55-56页 |
| 6.2.3 事务所做大做强，保证合理收费，提高议价能力 | 第56页 |
| 6.2.4 建立健全针对审计业务过程的质量控制系统 | 第56-63页 |
| 6.2.5 加强监管，加大惩戒力度 | 第63-64页 |
| 7 结论与启示 | 第64-66页 |
| 7.1 结论 | 第64页 |
| 7.2 启示 | 第64-66页 |
| 参考文献 | 第66-69页 |
| 附录 1 | 第69-73页 |
| 附录 2 | 第73-80页 |
| 致谢 | 第80页 |
