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海水养殖企业存货内部控制问题研究——以A公司为例

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海水养殖企业存货内部控制问题研究——以A公司为例
论文目录
 
摘要第1-6页
ABSTRACT第6-16页
1 绪论第16-24页
  · 研究背景与意义第16-17页
    · 研究背景第16-17页
    · 研究意义第17页
  · 文献综述第17-21页
    · 国外文献综述第17-19页
    · 国内文献综述第19-21页
    · 文献评述第21页
  · 研究内容与方法第21-22页
  · 创新与不足第22-24页
2 海水养殖企业存货内部控制概述第24-38页
  · 企业存货内部控制的内涵第24-28页
    · COSO理论的发展第24-25页
    · 企业内部控制的内涵第25-26页
    · 存货内部控制的内涵第26-28页
  · 海水养殖企业存货的特点第28-29页
    · 存货是生物资产第28页
    · 数量多,分布广第28页
    · 生产周期长,周转率低第28页
    · 价值不确定性高第28-29页
    · 生产过程不透明第29页
    · 采购对象个体户多第29页
  · 海水养殖企业存货内部控制的流程第29-30页
  · 海水养殖企业存货的内部控制关键点第30-38页
    · 原材料取得第30-31页
    · 原材料验收第31-32页
    · 原材料投产第32-33页
    · 仓储保管第33-35页
      · 日常监控第33-34页
      · 存货盘点第34页
      · 减值测试第34-35页
    · 产成品出库第35-38页
3 A公司存货内部控制案例分析第38-50页
  · A公司简介第38-40页
    · A公司基本情况第38-39页
    · A公司存货的特点第39-40页
  · A公司存货内部控制现状第40-46页
    · 存货相关的控制环境第40-42页
    · 存货相关的风险评估第42-43页
    · 存货相关的信息与沟通第43页
    · 存货相关的内部监督第43页
    · 存货的控制活动第43-46页
      · 幼苗取得第43-44页
      · 幼苗验收第44-45页
      · 幼苗投放第45页
      · 日常监控第45页
      · 存货盘点第45-46页
      · 减值测试第46页
  · A公司存货内部控制存在的问题分析第46-50页
    · 投苗计划制定缺乏严密论证第46-47页
    · 缺乏对幼苗采购装箱、运输过程的监控第47页
    · 未制定幼苗验收的标准第47页
    · 幼苗投放过程未实施全程监控第47-48页
    · 日常监控的实时化程度不高第48页
    · 存货盘点程序不够严密第48页
    · 减值测试的数据不够合理,结果未经董事会审议第48-50页
4 完善海水养殖企业存货内部控制的建议第50-54页
  · 完善产量计划的决策过程和调整方式第50页
    · 聘请专业咨询机构进行论证第50页
    · 以单独议案的形式提交董事会审议第50页
    · 通过多元化实现产量计划的动态调整第50页
  · 完善苗种验收的标准和方法第50-51页
    · 制定幼苗验收标准第50-51页
    · 更多地使用技术手段检验幼苗质量第51页
    · 考虑发展自主育苗业务第51页
  · 全程监控苗种“装箱—运输—验收—投放”过程第51-52页
    · 引入第三方机构监督并全程拍摄第51页
    · 全程监控的可行性第51页
    · 建立内部人举报制度第51-52页
  · 提高日常监控的信息化程度第52页
  · 改善生物资产盘点程序和方法第52-53页
    · 对实地盘点程序进行更严密的设计第52-53页
      · 第三方监督和见证第52页
      · 第三方机构指定潜水人员第52页
      · 保密盘点地点、航路等信息第52页
      · 提高样本点选择的随机性第52页
      · 实时监控潜水员水下活动第52-53页
    · 引入新的盘点方法第53页
  · 提高减值测试所使用数据和方法的合理性第53-54页
    · 保证存货账面永续记录的真实和完整第53页
    · 对减值测试的结果进行严格审批第53-54页
5 总结与展望第54-56页
参考文献第56-58页
致谢第58-59页

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