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[摘要]：内部控制的职能是有效地防止或及时发现各种违规违法行为，提高工作效率和工作质量，如果内控制度薄弱或存在漏洞，就会出现各种问题，影响到商业银行的经营和发展。本文针对我国商业银行在内控制度建设方面暴露出来的漏洞，提出了相对应的政策建议。
银行的内部控制是银行各级管理人员控制日常业务的基本工具，也是控制风险的基本工具和银行经营管理的基础。实践证明，良好的健全的内部控制对于银行达到既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。针对当前银行内部控制存在的问题，笔者认为应从以下几个方面着手进行完善：
（一）提高银行领导及全体员工内部控制意识，确立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则，建立一套科学、防患于未然的内部控制机制，自觉地把加强内控作为防范银行经营风险的关键环节来抓。抓内控、防风险、保安全不仅在领导而且要在全体职工中年年讲。月月讲、天天讲，当发现端倪就要敲警钟，使全体员工始终绷紧“风险”这根弦。要把内控制度的建设、金融风险的防范作为衡量领导干部工作业绩的重要考评指标，以促进各级银行做到安全、流动、盈利三性有机结合。
（二）银行内控组织体系的设立，应按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则进行设置，自上而下形成层次分明的多级递阶控制系统。决策者不能违反或超越决策程序；执行者应在其职责和权限内行使职权；内部监督系统应建立各项业务风险评价、内部控制状况的检查评价与对违规违章行为的处罚制度。
（三）合理界定受权行权力大小，妥善处理好一级法人体制下加强总行集中经……
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