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商业银行非现场审计的难点与对策

[财经审计论文]    非现场审计就是以计算机技术为手段，以数据库技术为依托，通过计算机网络实时、批量地处理被审计对象的有关业务信息，经质询、筛选，对查找出的异常或值得关注的数据进行记录和分析检查的过程。开展非现场审计业务是完善商业银行监督体系的客观要求，是审计监督体系的重要构成部分，也是审计监督的重要手段。
    目前商业银行在开展非现场审计工作中遇到的主要难点有以下几个方面：
    1、认识不到位。由于受传统审计观念的影响，一些人对非现场审计工作的重要性认识不足，未能形成现场审计应建立在非现场审计基础上的现代审计理念，思想上存在畏难情绪，工作上消极观望，给开展非现场审计工作带来很大的负面效应，直接影响到非现场数据信息的采集。审计涵盖面窄，手段单一，很难通过恰当的方式全面监测并及时发现经营管理中的薄弱环节。
    2、人员不足。随着银行业务处理电子化进程的加快，非现场审计将成为审计监督的主要方式和手段。由于种种原因，在银行内审部门既懂银行业务又懂计算机的非现场审计人员较少，多数人员业务技能单一，缺乏综合分析能力，有的只是临时“客串”，对一些非现场审计项目常常疲于应付，直接影响到非现场审计工作质量。
    3、水平相对落后。近年来，随着银行各项业务电子化、网络化程度的不断提高，现代化的计算机应用技术理应成为非现场审计数据采集、处理、分析的主要手段。但从目前实际情况看，有相当一部分银行内审部门存在计算机配置较低、硬件设施落后、接口不全、缺乏适用的审计业务应用软件等问题，以致大量的信息不能得到充分有效的共享和利用，风险监测分析技术水平较低。
    4、非现场审计业务培训交流较少。非现场审计工作要求审计人员既要对银行业务比较精通，具备一定的综合分析能力，又能够熟练使用计算机这一重要的工……

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投稿人：jff4

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