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| 银行内部审计在风险性监管中的杠杆作用 |
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风险性银行监管方法20世纪90年代初首先在美国采用，目前已被很多发达和发展中国家应用。随着银监会的成立及《银行业监督管理法》的颁布，我国银行监管方法也由合规性监管向合规性监管与风险性监管并重、突出风险性监管转变。可信赖的银行内部审计在风险性监管中能发挥杠杆作用，是实现有效风险性监管的重要条件，在国外已受到监管当局充分重视，但在我国尚未引起有关部门的关注。
一、风险性监管的基本框架
风险性监管（Risk-based Supervision）是指监管当局根据对银行风险评估的结果，采取相应的监管措施，确保银行建立健全的风险管理系统来鉴别、衡量、监测及控制风险的监管方法。一个监管周期一般由四步组成：1.全面评估银行的风险全貌。（1）评估银行经营活动固有风险的大小。如信用、市场、操作、法律、信誉风险等。（2）评估银行鉴别、衡量、监测及控制这些风险能力的大小。主要是通过对银行制定的相关政策、程序及审计等控制措施的检查，评估银行风险管理系统是否健全。（3）综合分析以上两种评估结果得出银行的风险全貌。包括：目前整体风险的大小、每种风险的未来发展方向及高风险领域。2.根据风险全貌制订相应的监管计划。集中监管资源于高风险领域。3.执行监管计划。主要手段有分析、监控、检查及一定程度的交易测试等。4.得出监管结论并就监管关注问题与银行进行交流，要求其采取相应的改进措施。
二、银行内部审计杠杆作用表现
以较小的力量获得较大效果的现象被称为杠杆作用，其实质就是省力、高效。在风险性监管中监管人员一般可以采取利用银行内部审计工作、聘请注册会计师对……
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