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| 从证券公司治理结构透视其内部审计 |
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到目前为止，我国证券行业基本处于垄断经营状态，赚取丰厚的垄断利润，大部分证券公司治理结构并不健全，没有形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，内部人控制现象严重，内部控制机制不健全，抗风险能力较差。
内部审计作为证券公司治理结构中存在与运行的一个重要系统，是一种独立、客观的鉴证和咨询活动，其目的是增加证券公司的价值和改善其经营活动。它通过系统、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制和管理过程的有效性，帮助证券公司实现其经营目标。
要解决我国证券公司存在的问题，完善其内控机制，应从以下几方面进一步加强内部审计工作：
（一）设立审计委员会作为证券公司内部审计的领导主体
审计委员会是董事会下设的各专业委员会中的最重要机构之一，审计委员会定期地向股东、债权人等有关方面发布公正的信息，将会减少内部人与外部人之间的信息不对称，从而缓和公司中的代理冲突，这已是不争的事实。内部审计师直接将审计报告提交给审计委员会，以此来保证内部审计师的独立性；审计委员会监督内部审计活动，协调内外审关系。内部审计师与审计委员会之间形成的报告关系、监督协调关系，是使管理者履行受托责任走向成功的一个重要因素，也是证券公司治理结构健全的一个重要标志。
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