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审计监督与系统性金融风险的揭示

[内部审计论文]    
    摘要:系统性金融风险的传递对经济、社会健康发展具有严重危害。国家审计揭示系统性金融风险传递应以发出风险预警信号、加强金融机构内部控制、打击违法犯罪活动、健全宏观审慎管理框架为目标。国家审计应以金融领域为核心,重点关注金融市场与市场主体的关系及其风险、交叉性金融业务及其风险、跨境资本异常流动及其风险、政府融资平台“非理性”融资及其风险四大方面。功能比较分析方法、股权结构分析方法、资源共享程度分析方法、产品替代性和互补性分析方法、资金流向分析方法、外部环境变化影响分析方法是审计揭示系统性金融风险传递的重要方法。
    关键词:审计监督金融风险系统性目标重点方法
    金融风险的特性一旦超出了单纯的银行、证券、保险、信托等单一领域内在风险所具有的特点,就形成了系统性金融风险。系统性金融风险除具有风险的一般特征外,还具有如下特点:一是系统性,指其不是局限在单个行业特有的风险,而是以资金交易为纽带将单个行业的风险渗透到金融市场的各个子市场;二是复杂性,指其相对于单个行业风险而言具有不容易掌握与控制的特征,呈现出历史因素与现实因素、存量风险和增量风险交织的特点;三是危害性,指其在外部条件和内部结构无法调节的情况下,使个别金融机构的风险问题演变成金融体系的危机,进而影响国家安全乃至全球稳定。系统性金融风险表现为复杂的机构、产品、服务内生的风险及其活动所导致的风险迭加,其过程是某个领域的风险以金融产品或服务为载体,以资金交易为纽带,传导到整个金融领域及其参与者的过程。以地域为维度看,它是风险在国内某一地区、整个国内、某一区域内的国家、全球各国之间的传导与转移;以系统为维度看,它是风险在财政、金融、企业及其子系统之间的传导与转移;以市场为维度看,它是风险在……
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投稿人:fd4rtf     最后编辑:admin46
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