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论证券公司的内部稽核监督与经营风险防范

[证券投资学论文]    作者:柳岸青 阚京华
    上海会计2002.2
    论证券公司的内部稽核监督与经营风险防范
    柳岸青 阚京华
    证券行业是一个高风险的行业,如何防范和化解证券业的经营风险,不仅是监管机关必须考虑的一个重要问题,也是证券公司面临的一个重大课题。内部稽核工作是证券公司独立的专职监督部门,是对公司经营活动全过程进行的一种内在经济监督。目的是防范风险,纠正违规,加强内控,自我保护。证券公司内部稽核和外部检查是不同的,主要体现在:(l)依据不同。外部检查主要依据是国家有关的法规政策,内部稽核的主要依据除了国家法律法规以外更注重公司的规章制度。(2)侧重不同。外部检查主要是规范运作,如检查偷税漏税;内部稽核侧重于防范风险,自我保护。
    一、当前我国证券公司内部稽核监督存在的问题
    同发达国家的证券业相比,目前国内的证券业还处于起步阶段,各种制度方面的因素和管理方面的因素,使得各证券公司都普遍存在着这样那样的问题。这些问题主要表现在:
    (一)证券公司内部控制方面存在的问题。内部控制是内部稽核的重要组成部分,是证券公司有效防范风险的关键。目前,国内各证券公司制定的内控体制存在的问题表现为:(l)重制度建设,轻执行落实。各证券公司都有一套内部管理制度文本,然而在实际执行过程中遇到具体问题时,制度的作用往往被淡化,于己有利就严格执行,于己不利就加以变通或回避,使得规章制度形同虚设。(2)重事……
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